Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Налоговая база по НДС в России определяется как реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Также налогом на добавленную стоимость облагается:
безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг);
передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации (импорт).
Ставки: 10% реализация продуктовых, детских, книжных товаров. 18% — оснвная ставка.
Освобождение от НДС: реализация медиц. Товаров и услуг, перевозка пассажиров в ОТ, страховые услуги. Нал.период – квартал.
Акциз (фр. accise, от лат. accido — обрезаю) — один из видов косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. В дореволюционной России акцизы вместе с винной монополией давали (в 1904) 47,5 % общей суммы поступлений в бюджет. Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета современных стран.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Налоговый период – кал.год. Ставки: для нерезидентов – 30%. Для резидентов – 35% в виде выигрышей в лотереи, конкурсы (с 4000руб). 9% с доходов по вкладам $(35% с рублёвых).13% — основная ставка.
Освобождение: пособия, пенсии, стипендии, алименты, компенсации, гранты, премии.
Соц вычеты – по окончании налогового периода на основании декларации и заявления налог-ка. (вычеты на благотворительность, на лечение(<50000), образование (до 24лет), взносы в негос.ПФ, имущественные, профессиональные)
Налог на имущество — налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц. Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом). Объектом налогообложения является имущество организации, которое числится на балансе предприятия как объекты основных средств, т.е. на 01 счете бухгалтерского учета. Налоговая база для организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
Физ.лица (местный налог): н.база – инвентаризационная ст-ть объекта. Нал период: год. Отчётных нет.
Ставка: до 300тыс.руб – 0,1%; 300-500 – 0,1-0,3%; >500 – 0,3-2%.