Кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки РФ.
Для оприходования всех поступивших в коммерческий банк наличных денег и выполнения расходных операций в каждом учреждении банка имеется операционная касса.
В состав операционной кассы могут входить:
1) приходные кассы;
2) расходные кассы;
3) приходно-расходные кассы;
4) кассы для размена денег;
5) вечерние кассы;
6) кассы пересчета денежной наличности. Прием наличных денежных средств от
Клиента производится, как правило, в его присутствии. Деньги принимаются на основании объявления на взнос наличными. Это комплект документов, состоящий из самого объявления, ордера и квитанции.
Если кассир банка устанавливает расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении, или обнаруживает неплатежные или сомнительные денежные знаки, то объявление переоформляется на фактически вносимую сумму.
Также наличные деньги могут поступать в банк через службу инкассации. Служба инкассации принимает сумки с наличностью от кассира предприятия и сдает их в вечернюю кассу банка. Кассир банка при приеме сумок с деньгами должен проверить: 1) не имеют ли сумки повреждений или дефек —
2) наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах и соответствие их образцам;
3) соответствие номеров сумок, которые сдают инкассаторы, номерам, указанным в накладных к сумкам;
4) соответствие количества мешков с монетой и общей суммы принимаемых денег записям в накладной.
Выдача денег клиентам (предприятиям и организациям) производится по денежным чекам.
Денежный чек — это бланк строгой отчетности, чеки выдаются банком клиенту в виде чековой книжки. Каждая выдача чековой книжки регистрируется в банке.
Чек, заполненный бухгалтером предприятия, передается операционному работнику банка, который проверяет чек, отрезает от него контрольную марку и отдает ее получателю средств для предъявления в кассу.
Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц банка, сличает сумму на чеке цифрами и прописью. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе.
Деятельность коммерческого банка с наличными деньгами по обслуживанию клиентов — физических лиц и сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.
Приходный кассовый ордер используется для приема наличных денег от населения и для внутренних операций самого банка. По расходным кассовым ордерам производится выдача наличных денег (при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов гражданам, выдаче командировочных и т. д.).