Для достижения поставленных перед Центральным банком задач он вправе осуществлять с российскими и иностранными коммерческими банками следующие операции:
1) предоставление банковских кредитов на срок до одного года под обеспечение ценными бумагами и другими видами активов банков;
2) покупку и продажу векселей товарного происхождения, чеков (при этом срок погашения — до шести месяцев);
3) покупку и продажу государственных ценных бумаг на свободном рынке;
4) покупку и продажу облигаций, депозитных сертификатов и других ценных бумаг (при этом срок погашения — до одного года);
5) покупку, продажу и хранение драгоценных металлов и прочих ценностей;
6) покупкуипродажуиностраннойвалюты, атак-же платежных документов и обязательств в иностранной валюте;
7) проведение расчетных, кассовых и депозитных операций, хранение ценных бумаг и прочих ценностей, управление ими;
8) выдачу гарантий и поручительств;
9) проведение операций с различными финансовыми ценностями;
10)открытие счетов в российских и иностранных кредитных учреждениях на территории Российской Федерации и иностранных государств;
11)другие.
При этом при кредитовании обеспечением кредитов, предоставляемых Банком России коммерческим банкам, могут быть: золото и другие драгоценные металлы; валюта зарубежных государств; векселя в российской и иностранной валюте (имеющие срок погашения не более шести месяцев); государственные ценные бумаги.
В целях организации денежного обращения Банк России проводит эмиссию наличных денежных средств, организуя их выпуск, обращение и изъятие из обращения. Банкноты и монеты, выпущенные Банком России, являются единственным законным платежным средством на территории Российской Федерации. Они обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах денежных расчетов. Решение об эмиссии новых банкнот и монет и об изъятии из обращения старых денежных знаков принимает совет директоров ЦБ РФ.
Для того чтобы упорядочить наличное денежное обращение в стране, Банк России проводит следующие операции:
1) прогнозирование и организацию производства наличных денег;
2) перевозку и хранение банкнот и монет;
3) создание резервных фондов банкнот и монет;
4) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для коммерческих банков;
5) определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций;
6) установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожение.
Бухгалтерский баланс Центрального банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров.
Последние группируются в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и проводимых операций.
Центральный банк Российской Федерации в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса в «Вестнике Банка России». Также свои балансы обязаны публиковать и коммерческие банки. Кредитные учреждения публикуют свои годовые бухгалтерские балансы и счета прибылей и убытков в центральных изданиях. Консолидированный баланс всех учреждений банковской сферы Российской Федерации дает возможность оценить состояние экономики на данный момент (причем в целом и в разрезе отдельных областей и регионов). Данные, получаемые из балансов коммерческих банков, используются Центральным банком для разработки направлений проводимой государственной кредитно-денежной политики, а также для регулирования деятельности банковской системы. Отчетность коммерческих банков, в том числе и бухгалтерский баланс, используется Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.
Структура баланса и его состав зависят от характера и специфики деятельности банка, принципов построения бухгалтерского учета и совершаемых операций. Счета баланса банка классифицируются как балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах все операции отражаются по дебету одного счета и кредиту другого.
Также счета баланса делятся на активные и пассивные. Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы баланса банка, отражающие определенные функции, выполняемые банком.
Существующая форма бухгалтерского баланса Центрального банка Российской Федерации, а также план счетов основаны на подробной детализации активных, пассивных и других операций. В балансе банка и плане счетов имеется большое количество регулирующих и промежуточных счетов.
Кроме бухгалтерского баланса Центральный банк РФ ежедневно, ежемесячно, ежеквартально и ежегодно составляет целый ряд отчетных документов и справок.
Банк России ежегодно не позднее 15 мая года, следующего за отчетным, представляет в Государственную Думу годовой отчет Банка России.
Годовой отчет Банка России включает:
Отчет о деятельности Банка России, в том числе перечень мероприятий по реализации единой государственной денежно-кредитной политики, проведенных Банком России, и анализ выполнения основных параметров единой государственной денежно-кредитной политики;
Анализ состояния экономики Российской Федерации, в том числе анализ денежного обращения и кредита, банковской системы Российской Федерации, валютного положения и платежного баланса Российской Федерации;
Годовую финансовую отчетность Банка России;
Аудиторское заключение по годовой финансовой отчетности Банка России;
Заключение Счетной палаты Российской Федерации по результатам проверки счетов и операций Банка России, на которые распространяется действие Закона Российской Федерации "О государственной тайне".
Под годовой финансовой отчетностью Банка России понимаются:
Годовой баланс, счет прибылей и убытков, в том числе отчет о полученной прибыли и ее распределении;
Отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России;
Отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций, входящими в состав имущества Банка России;
Отчет о расходах на содержание служащих Банка России;
Отчет об исполнении сметы капитальных вложений;
Отчет об объеме сделок, совершенных Банком России на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.
Государственная Дума направляет годовой отчет Банка России Президенту Российской Федерации, а также на заключение в Правительство Российской Федерации.
Государственная Дума рассматривает годовой отчет Банка России до 1 июля года, следующего за отчетным, и принимает решение.
Годовой отчет Банка России публикуется не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о денежном обращении, включая динамику и структуру денежной массы, обобщенные данные об операциях Банка России.